Principale Business Utilizzando il campionamento per verificare i saldi dei conti durante un audit-dummies - Business 2019

Utilizzando il campionamento per verificare i saldi dei conti durante un audit-dummies - Business 2019

È possibile utilizzare il campionamento per verificare la forza dei controlli interni di un cliente, ma utilizzare anche il campionamento per verificare i saldi dell'account . Il nome completo di questo processo nel linguaggio di controllo è il campionamento per i test sostanziali dei dettagli dei saldi di conto. Nel discorso non auditing, ciò significa che il revisore utilizza il campionamento per verificare se l'importo del dollaro sul bilancio per ogni account è accurato. È inoltre necessario assicurarsi che qualunque sia il saldo del conto rappresenta effettivamente.

Troverai cinque diversi tipi di account: asset, responsabilità, entrate, spese e equità. Ognuno è composto da molti diversi conti individuali. Ad esempio, i crediti in contanti e conti sono due esempi di conti di attività. I conti di spesa tipici sono spese di affitto e spese telefoniche.

Ecco un esempio di come utilizzare sei passaggi per testare i saldi dell'account utilizzando un campionamento delle unità monetarie per un account di riparazione e manutenzione. Per questo esempio, il valore di campionamento dell'unità monetaria consiste nell'ammontare complessivo del dollaro delle riparazioni e della manutenzione e l'unità di campionamento è indicata ogni dollaro a spese.

Determinare gli obiettivi del test.

  1. In questo caso, si prova la ragionevolezza del saldo dell'account di spese di riparazione e manutenzione. Desideri che i test forniscano una ragionevole garanzia che troverai errori significativi e potrai correggere i bilanci.

    Le errori di materiale hanno due fonti:

    errori involontari,

    • come la trasposizione di numeri o errori di digitazione. Frode o defalcazione,

    • che avviene quando i dati contabili sono per qualunque motivo deliberatamente inseriti nel sistema in modo errato. stai verificando l'importo del dollaro che l'azienda ha assegnato a questo account per assicurarsi che sia corretto. Se non è corretto, informi la direzione e dà alla direzione l'opportunità di apportare le correzioni necessarie all'account.

    Definisci le tue caratteristiche di popolazione.

  2. Sai già che le riparazioni e le manutenzioni sono un conto di spesa intrinsecamente rischioso. Per la verifica, si desidera verificare l'accuratezza e le asserzioni di classificazione per le riparazioni e le manutenzioni.Confermi la precisione se le transazioni sono registrate correttamente; si conferma la classificazione appropriata se le transazioni sono registrate nei conti corretti. In ultima analisi, si desidera assicurarsi che questo account sia materialmente corretto o non presenta errori significativi.

    Determinare la dimensione del campione.

  3. A prescindere dal metodo di campionamento utilizzato, prima di determinare quante transazioni da mettere in esame, è necessario considerare il rischio di accettazione erronea, livello di fiducia, errore tollerabile e errore previsto.

    Selezionare gli elementi del campione.

  4. Ecco un modo veloce e semplice per scegliere il campione: dite che ci sono 3 000 record in quel gruppo di transazioni di piccole dollari. Divide 3, 000 per 75 (dimensione della popolazione / dimensione del campione). Quello è uguale a 40, il tuo numero di intervallo. Disporre i 3 000 record in una sorta di ordine, utilizzando software o un altro metodo per scegliere un punto di partenza.

    Eseguire procedure di controllo.

  5. Hai selezionato la dimensione del campione e tirai il campione da tutta la popolazione dei record; ora è il momento di eseguire le procedure di controllo. Le procedure di revisione sono abbastanza diverse. Ad esempio, potresti seguire le transazioni che vengono visualizzate nell'account di riparazione e manutenzione dai libri ai record, ad esempio le fatture pagate.

    Esegui le conclusioni.

  6. L'ultimo passo è determinare se il saldo dell'account è materialmente corretto. Se gli errori totali non superano il livello di tolleranza stimato, è possibile concludere che l'account non è stato falso e non si dovrebbe sentire necessario espandere il campione per testare più record.